2026 Gelir Vergisi Kanunu Hadleri
2026 yılında engellilik indirimi aylık derecesine göre 12.000 ₺, 7.000 ₺ ve 3.000 ₺; binek otomobilin aylık kira gider sınırı 46.000 ₺.
Engellilik indirimi, binek otomobil gider ve amortisman sınırları, basit usul sınırları, arızi kazanç istisnası ve beyan sınırları.
- Son güncelleme
- Kaynak
- Resmî Gazete, GİB
Ne zaman değişir? Hadler her yıl bir önceki yılın yeniden değerleme oranıyla artırılır ve Aralık sonunda Gelir Vergisi Genel Tebliğiyle ilan edilir; hesaplanan tutarın %5'ini aşmayan kesirler atılır (Gelir Vergisi Kanunu mükerrer md. 123).
2025 ve 2026 engellilik indirimi (aylık, md. 31)
| Engellilik derecesi | 2025 | 2026 | Dolar | Euro |
|---|---|---|---|---|
| Birinci derece (çalışma gücü kaybı en az %80) | 9.900 ₺ | 12.000 ₺ | 277,69 $ | 236,59 € |
| İkinci derece (en az %60) | 5.700 ₺ | 7.000 ₺ | 161,99 $ | 138,01 € |
| Üçüncü derece (en az %40) | 2.400 ₺ | 3.000 ₺ | 69,42 $ | 59,15 € |
İndirim engelli ücretlinin aylık ücretinden, vergi matrahı hesaplanırken düşülür. 2026 tutarlarının dolar ve euro karşılığı, TCMB'nin Ocak 2026 ortalama döviz satış kuruyla (1 $ = 43,2138 ₺, 1 € = 50,7217 ₺) sitenin hesabıdır.
2025 ve 2026 binek otomobil gider sınırları (md. 40 ve 68)
| Sınır | 2025 | 2026 | Dolar | Euro |
|---|---|---|---|---|
| Kiralanan otomobilin aylık kirası | 37.000 ₺ | 46.000 ₺ | 1.064 $ | 907 € |
| Satın alınan otomobilin ÖTV ve KDV toplamı | 990.000 ₺ | 1.200.000 ₺ | 27.769 $ | 23.659 € |
| Amortismana tabi bedel (ÖTV ve KDV hariç) | 1.100.000 ₺ | 1.380.000 ₺ | 31.934 $ | 27.207 € |
| Amortismana tabi bedel (vergiler maliyete eklenirse ya da ikinci elde) | 2.100.000 ₺ | 2.600.000 ₺ | 60.166 $ | 51.260 € |
Ticari kazançta ve serbest meslek kazancında bu tutarlara kadar olan kısım gider yazılabilir; ticari kazançta otomobil kiralama ya da işletme faaliyetinde kullanılanlar sınıra tabi değildir. Amortismanda otomobilin edinildiği gündeki tutar uygulanır.
2025 ve 2026 basit usul sınırları (md. 47 ve 48)
| Sınır | 2025 | 2026 | Dolar | Euro |
|---|---|---|---|---|
| İşyerinin yıllık kirası, büyükşehir belediye sınırları içinde | 79.000 ₺ | 99.000 ₺ | 2.291 $ | 1.952 € |
| İşyerinin yıllık kirası, diğer yerlerde | 48.000 ₺ | 60.000 ₺ | 1.388 $ | 1.183 € |
| Alım satımda yıllık alışlar | 990.000 ₺ | 1.200.000 ₺ | 27.769 $ | 23.659 € |
| Alım satımda yıllık satışlar | 1.580.000 ₺ | 1.900.000 ₺ | 43.967 $ | 37.459 € |
| Diğer işlerde yıllık gayrisafi iş hasılatı | 480.000 ₺ | 600.000 ₺ | 13.884 $ | 11.829 € |
| İki iş birlikte yapılıyorsa yıllık satışlar ile iş hasılatının toplamı | 990.000 ₺ | 1.200.000 ₺ | 27.769 $ | 23.659 € |
Basit usulden yararlanmak için kira sınırı ile işin türüne göre alış, satış ya da hasılat sınırının birlikte aşılmaması gerekir; işyeri sahibinin kendi mülküyse emsal kira bedeli esas alınır.
2026 diğer istisna ve beyan sınırları
| Sınır | 2026 | Dolar | Euro |
|---|---|---|---|
| Arızi kazanç istisnası (md. 82) | 350.000 ₺ | 8.099 $ | 6.900 € |
| Değer artışı kazancı istisnası (mükerrer md. 80) | 150.000 ₺ | 3.471 $ | 2.957 € |
| Mesken kira geliri istisnası (md. 21) | 58.000 ₺ | 1.342 $ | 1.143 € |
| Stopajsız menkul ve gayrimenkul sermaye iradında beyan sınırı (md. 86/1-d) | 22.000 ₺ | 509 $ | 434 € |
| Tek işverenden alınan ücrette beyan sınırı (md. 86/1-b) | 5.300.000 ₺ | 122.646 $ | 104.492 € |
| Birden fazla işverende ikinci ve sonrakilerden alınan ücret (md. 86/1-b) | 400.000 ₺ | 9.256 $ | 7.886 € |
Ücretlerde beyan sınırı vergi tarifesinin dilimlerine bağlıdır: tek işverenden alınan ücret dördüncü dilimin tutarını aşarsa yıllık beyanname verilir. Birden fazla işverenden ücret alanlarda ikinci ve sonraki işverenlerden alınanların toplamı ikinci dilimin ya da birinci işverenden alınan dahil bütün ücretlerin toplamı dördüncü dilimin tutarını aşarsa beyanname verilir.
Sözlükte: Stopaj (vergi kesintisi), Değer artış kazancı
Sık sorulan sorular
Engellilik indirimi ne kadar?
2026 yılında engelli ücretlinin aylık vergi matrahından birinci derece engellide 12.000 ₺, ikinci derecede 7.000 ₺, üçüncü derecede 3.000 ₺ düşülür. Çalışma gücünün en az %80'ini kaybeden birinci, %60'ını kaybeden ikinci, %40'ını kaybeden üçüncü derece engelli sayılır (Gelir Vergisi Kanunu md. 31).
Binek araç gider kısıtlaması ne kadar?
2026 yılında kiralanan binek otomobilin aylık kirasının 46.000 liraya kadar olan kısmı, satın alınan otomobilin ÖTV ve KDV toplamının en çok 1.200.000 ₺ tutarı gider yazılabilir. ÖTV ve KDV hariç bedeli 1.380.000 ₺ tutarını aşan otomobilde amortismanın yalnız bu tutara düşen kısmı, vergiler maliyete eklenirse ya da otomobil ikinci el alınırsa 2.600.000 liraya düşen kısmı gider yazılabilir. Binek otomobillerin öteki giderlerinin de en çok %70'i indirilebilir (Gelir Vergisi Kanunu md. 40 ve 68).
Basit usul sınırı ne kadar?
2026 yılında basit usulden yararlanmak için işyeri kirasının büyükşehir belediye sınırları içinde 99.000 ₺, diğer yerlerde 60.000 ₺ tutarını aşmaması gerekir. Alım satım yapanlarda yıllık alışlar 1.200.000 ₺ ya da satışlar 1.900.000 ₺, diğer işlerde iş hasılatı 600.000 ₺, iki iş birlikte yapılıyorsa satış ve hasılat toplamı 1.200.000 ₺ tutarını aşmamalıdır (Gelir Vergisi Kanunu md. 47 ve 48).
Arızi kazanç istisnası ne kadar?
2026 yılında arızi ticari işlemlerden, bir faaliyetin durdurulması ya da terk edilmesi karşılığı alınan hasılattan, tahliye tazminatı ile peştemallıklardan ve arızi serbest meslek faaliyetinden elde edilen kazançların toplamının 350.000 ₺ tutarındaki kısmı gelir vergisinden istisnadır. Henüz başlamamış bir faaliyete girişilmemesi ve ihaleye girilmemesi karşılığı alınanlar istisnaya girmez (Gelir Vergisi Kanunu md. 82).
Gelir Vergisi Kanunu hadleri ne zaman değişir?
Her yıl 1 Ocak'ta, bir önceki yılın yeniden değerleme oranıyla. 2026 yılında binek otomobilin aylık kira sınırı 37.000 liradan 46.000 liraya çıktı (2025 yılının oranı %25,49).
İlgili sayfalar
| Sayfa | Değer | Dönem | |
|---|---|---|---|
| Gelir Vergisi Dilimleri | Ücret ve ücret dışı gelirler için gelir vergisi tarifesi. | ||
| Vergi Usul Kanunu Hadleri | Fatura düzenleme sınırı, doğrudan gider yazılabilecek demirbaş, şüpheli alacak, bilanço esası ve uzlaşma sınırları; önceki yılla. | ||
| Kira Geliri İstisnası | Konut kira gelirinde vergiden istisna tutarı, yıllara göre değişimi ve kimlerin yararlanamayacağı. | ||