Vergi Usulsüzlük Cezaları
1 Ocak 2026 itibarıyla birinci derece usulsüzlük cezası sermaye şirketlerinde 35.000 ₺; fatura vermeme cezası belge başına en az 17.000 ₺.
Mükellef grubuna göre birinci ve ikinci derece usulsüzlük cezaları, fatura ve fiş gibi özel usulsüzlük cezaları ve dönemlere göre tutarlar.
- Son güncelleme
- Kaynak
- Resmî Gazete, GİB
Ne zaman değişir? Usulsüzlük cezaları her yıl 1 Ocak'ta bir önceki yılın yeniden değerleme oranıyla artırılır; hesaplanan tutarın %5'ini aşmayan kesirler atılır (Vergi Usul Kanunu mükerrer md. 414). Tutarlar Aralık sonunda Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğiyle ilan edilir; Cumhurbaşkanı yarısına kadar artırıp indirebilir.
| Mükellef grubu | I. derece | II. derece |
|---|---|---|
| Sermaye şirketleri | 35.000 ₺ | 17.000 ₺ |
| Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 17.000 ₺ | 8.700 ₺ |
| İkinci sınıf tüccarlar | 8.700 ₺ | 6.000 ₺ |
| Beyanname veren diğer gelir vergisi mükellefleri | 6.000 ₺ | 4.000 ₺ |
| Basit usuldeki mükellefler | 4.000 ₺ | 2.600 ₺ |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.600 ₺ | 1.700 ₺ |
Vergi Usul Kanunu md. 352 ve Kanuna bağlı 1 sayılı cetvel. Usulsüzlük re'sen vergi tarhını gerektirirse ceza iki kat kesilir.
| Usulsüzlük | Ceza |
|---|---|
| Fatura, gider pusulası, müstahsil ya da serbest meslek makbuzu vermemek ya da almamak: ilk tespitte belge başına en az (md. 353/1) | 17.000 ₺ |
| Fatura ya da fiş gibi belgelerde aynı yıl 2. tespit, belge başına (2 sayılı cetvel; faturada en az) | 35.000 ₺ |
| Fatura ya da fiş gibi belgelerde aynı yıl 3. tespit, belge başına (2 sayılı cetvel; faturada en az) | 53.000 ₺ |
| Fatura ya da fiş gibi belgelerde aynı yıl 4. tespit, belge başına (2 sayılı cetvel; faturada en az) | 70.000 ₺ |
| Fatura ya da fiş gibi belgelerde aynı yıl 5. tespit, belge başına (2 sayılı cetvel; faturada en az) | 87.000 ₺ |
| Fatura ya da fiş gibi belgelerde aynı yıl 6. ve sonraki tespitler, belge başına (2 sayılı cetvel; faturada en az) | 170.000 ₺ |
| Fatura ve benzerlerinde bir yılda belge türü başına toplam ceza en çok (md. 353/1) | 17.000.000 ₺ |
| Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, sevk irsaliyesi gibi belgeleri düzenlememek: ilk tespitte belge başına (md. 353/2) | 17.000 ₺ |
| Bu belgelerde bir tespitte belge türü başına toplam ceza en çok (md. 353/2) | 1.700.000 ₺ |
| Bu belgelerde bir yılda belge türü başına toplam ceza en çok (md. 353/2) | 17.000.000 ₺ |
| Fiş ya da fatura almayan kişi, belge başına (md. 353/3) | 8.700 ₺ |
| Fiş ya da fatura almayan kişiye bir yılda toplam ceza en çok (md. 353/3) | 87.000 ₺ |
| Defteri işyerinde bulundurmamak, günü gününe kayıt yapmamak ya da levha asmamak, her tespitte (md. 353/4) | 3.000 ₺ |
| Muhasebe standartlarına ve tek düzen hesap planına uymamak (md. 353/6) | 110.000 ₺ |
| Vergi kimlik numarası kullanmadan işlem yapmak, işlem başına (md. 353/7) | 3.500 ₺ |
| Matbaanın belge basımı bildirimini yapmaması (md. 353/8) | 11.700 ₺ |
| Matbaa bildiriminde bir yılda toplam ceza en çok (md. 353/8) | 2.200.000 ₺ |
| Vergi kimlik numarası bildirimlerini zamanında yapmamak (md. 353/9) | 15.000 ₺ |
| Görevlinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi (md. 353/10) | 26.000 ₺ |
| Tasdik raporunu süresinde ibraz etmemek, en az (md. 353/11) | 400.000 ₺ |
| Tasdik raporunu süresinde ibraz etmemek, en çok (md. 353/11) | 4.000.000 ₺ |
| Damga vergisi ödenmemiş kâğıdı tasdik eden noter, kâğıt başına en az (md. 355) | 70 ₺ |
| Bilgi vermekten çekinmek: birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı (mükerrer md. 355) | 35.000 ₺ |
| Bilgi vermekten çekinmek: ikinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi ve basit usuldeki mükellef (mükerrer md. 355) | 17.000 ₺ |
| Bilgi vermekten çekinmek: diğerleri (mükerrer md. 355) | 8.700 ₺ |
| Damga vergisinde kesilecek en az ceza (md. 343) | 150 ₺ |
| Diğer vergilerde kesilecek en az ceza (md. 343) | 300 ₺ |
Fatura ve benzeri belgelerde ceza, belgeye yazılması gereken tutara göre hesaplanır ve tablodaki tutardan az olamaz; fiş ve benzeri belgelerde tablodaki tutar kesilir. Aynı yılın sonraki tespitlerinde iki türde de 2 sayılı cetvel uygulanır: faturada cetvelin tutarı en az ceza, fişte belge başına kesilen cezadır (Vergi Usul Kanunu md. 353/1 ve 353/2).
Dönemlere göre usulsüzlük cezaları
| Mükellef grubu | 1 Ocak 2024 | 2 Ağustos 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Sermaye şirketleri, I. derece | 1.100 ₺ | 20.000 ₺ | 28.000 ₺ | 35.000 ₺ |
| Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı, I. derece | 660 ₺ | 10.000 ₺ | 14.000 ₺ | 17.000 ₺ |
| İkinci sınıf tüccarlar, I. derece | 330 ₺ | 5.000 ₺ | 7.000 ₺ | 8.700 ₺ |
| Beyanname veren diğer gelir vergisi mükellefleri, I. derece | 150 ₺ | 3.500 ₺ | 5.000 ₺ | 6.000 ₺ |
| Basit usuldeki mükellefler, I. derece | 87 ₺ | 2.250 ₺ | 3.200 ₺ | 4.000 ₺ |
| Gelir vergisinden muaf esnaf, I. derece | 40 ₺ | 1.500 ₺ | 2.100 ₺ | 2.600 ₺ |
| Sermaye şirketleri, II. derece | 580 ₺ | 10.000 ₺ | 14.000 ₺ | 17.000 ₺ |
| Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı, II. derece | 330 ₺ | 5.000 ₺ | 7.000 ₺ | 8.700 ₺ |
| İkinci sınıf tüccarlar, II. derece | 150 ₺ | 3.500 ₺ | 5.000 ₺ | 6.000 ₺ |
| Beyanname veren diğer gelir vergisi mükellefleri, II. derece | 87 ₺ | 2.250 ₺ | 3.200 ₺ | 4.000 ₺ |
| Basit usuldeki mükellefler, II. derece | 40 ₺ | 1.500 ₺ | 2.100 ₺ | 2.600 ₺ |
| Gelir vergisinden muaf esnaf, II. derece | 23 ₺ | 1.000 ₺ | 1.400 ₺ | 1.700 ₺ |
Her sütun, dönemin başladığı günden bir sonraki döneme kadar uygulanan cezayı gösterir.
Sözlükte: Damga vergisi
Sık sorulan sorular
Usulsüzlük cezası ne kadar?
1 Ocak 2026 itibarıyla birinci derece usulsüzlük cezası sermaye şirketleri için 35.000 ₺, birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı için 17.000 ₺, ikinci sınıf tüccarlar için 8.700 ₺, beyanname veren diğer gelir vergisi mükellefleri için 6.000 ₺, basit usuldeki mükellefler için 4.000 ₺ ve gelir vergisinden muaf esnaf için 2.600 ₺; ikinci derece usulsüzlük cezası sermaye şirketleri için 17.000 ₺, birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı için 8.700 ₺, ikinci sınıf tüccarlar için 6.000 ₺, beyanname veren diğer gelir vergisi mükellefleri için 4.000 ₺, basit usuldeki mükellefler için 2.600 ₺ ve gelir vergisinden muaf esnaf için 1.700 ₺.
Birinci ve ikinci derece usulsüzlük nedir?
Vergi Usul Kanunu'nun 352. maddesi usulsüzlükleri iki dereceye ayırır. Vergi ve harç beyannamesinin süresinde verilmemesi ya da tutulması zorunlu bir defterin tutulmaması birinci derece; vergi kanunlarında yazılı bildirimlerin zamanında yapılmaması (işe başlamanın bildirimi hariç) ikinci derece usulsüzlüktür.
Fatura kesmemenin cezası ne kadar?
1 Ocak 2026 itibarıyla fatura, gider pusulası, müstahsil ya da serbest meslek makbuzu verilmez ya da alınmazsa belgeyi vermek ve almak zorunda olanların her birine, belgeye yazılması gereken tutara göre özel usulsüzlük cezası kesilir; ceza ilk tespitte belge başına en az 17.000 ₺; aynı yılın sonraki tespitlerinde belge başına en az ceza, tespitin sırasına göre 35.000 ₺ ile 170.000 ₺ arasında değişir. Bir yılda belge türü başına toplam ceza 17.000.000 ₺ tutarını geçemez.
Bilgi vermekten çekinmenin cezası ne kadar?
1 Ocak 2026 itibarıyla bilgi vermekten çekinenlere birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabında 35.000 ₺, ikinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi ve basit usuldeki mükellefte 17.000 ₺, diğerlerinde 8.700 ₺ özel usulsüzlük cezası kesilir.
Usulsüzlük cezaları ne zaman artar?
Her yıl 1 Ocak'ta, bir önceki yılın yeniden değerleme oranıyla. 2026 tutarları 2025 yılının yeniden değerleme oranıyla (%25,49) artırıldı. 2 Ağustos 2024 tarihinde 7524 sayılı Kanun cezaların çoğunu yeniden yazdı; sermaye şirketlerinde birinci derece ceza 1.100 ₺ iken 20.000 ₺ oldu.
İlgili sayfalar
| Sayfa | Değer | Dönem | |
|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme Oranı | Yıllara göre yeniden değerleme oranı; vergi, harç ve istisna tutarlarının yeni yılda ne kadar artacağı. | ||
| Vergi Takvimi | Beyanname verme ve ödeme son tarihleri. | ||
| Gelir Vergisi Dilimleri | Ücret ve ücret dışı gelirler için gelir vergisi tarifesi. | ||