2026 Kira Geliri Vergisi Hesaplama
2026 yılında konut kira gelirinin 58.000 ₺ tutarındaki kısmı vergiden istisnadır; aşan kısım götürü giderle %15 düşülerek vergilendirilir.
Konut ve iş yeri kira gelirinizin vergisini istisna, gider yöntemi ve stopaj mahsubuyla dilim dilim hesaplayın.
2026 kira geliri vergisi
31.640,00 ₺
Mart 2027 ve Temmuz 2027 aylarında iki taksitle: 15.820,00 ₺ + 15.820,00 ₺
- Yıllık konut kira geliri
- 300.000,00 ₺
- İstisna
- − 58.000,00 ₺
- Götürü gider (%15)
- − 36.300,00 ₺
- Vergi matrahı
- 205.700,00 ₺
Kira dahil brüt gelirlerinizin toplamı 1.500.000 ₺ tutarını aşmadığı için istisna uygulandı. 2026 yılı istisna tutarı 58.000 ₺ (kira geliri istisnası).
Dilim dökümü
| Dilim | Oran | Bu dilime düşen | Vergi |
|---|---|---|---|
| 190.000 ₺ tutarına kadar | %15 | 190.000,00 ₺ | 28.500,00 ₺ |
| 190.000 ₺ – 400.000 ₺ | %20 | 15.700,00 ₺ | 3.140,00 ₺ |
| Toplam | 205.700,00 ₺ | 31.640,00 ₺ |
Ücret dışındaki gelirlere uygulanan 2026 tarifesi. Beyannamenin damga vergisi bu tutara dahil değildir.
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Konutlardan bir yılda elde edilen kira gelirinin 58.000 ₺ tutarındaki kısmı gelir vergisinden istisnadır. Kalan kiradan gider düşülür: götürü gider yönteminde kalanın %15 kadarı, gerçek gider yönteminde belgeli giderlerin istisnaya düşmeyen kısmı. Kalan matraha ücret dışındaki gelirlerin gelir vergisi tarifesi uygulanır.
Matrah = (Kira − İstisna) − Gider
İndirilebilir gerçek gider = Toplam gider × (Kira − İstisna) ÷ Kira
İstisnadan kimler yararlanamaz?
Ticari, zirai ya da serbest meslek kazancını beyan etmek zorunda olanlar istisnadan yararlanamaz. Konut kirası istisnayı aşanlardan kira dahil ücret, faiz, kâr payı ve diğer gelirlerinin brüt toplamı 1.500.000 ₺ tutarını aşanlar da yararlanamaz; bu durumda kiranın tamamı vergilendirilir. İstisnayı aşan kirayı süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan eden istisnadan yararlanamaz; idare bir tespit yapmadan önce süresinden sonra kendiliğinden beyan eden ise yararlanır.
İş yeri kirası ve stopaj
İş yeri kirasına istisna uygulanmaz. Kiracı şirket, kamu kurumu, dernek, vakıf ya da gerçek usulde vergilendirilen bir esnaf veya serbest meslek erbabıysa kirayı öderken %20 stopaj keser; sözleşmede net kira yazıyorsa brüt kira, net kiranın brütten stopajdan sonra kalan paya (0,80) bölünmesiyle bulunur. Stopajlı iş yeri kirasının brüt tutarı, konut kirasının istisnayı aşan kısmı (istisna kullanılamıyorsa tamamı) ve beyana tabi başka gelirlerle birlikte 400.000 ₺ tutarını aşarsa iş yeri kirasının tamamı beyan edilir ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülür; stopaj vergiden fazlaysa fark başvuruyla iade edilir. Aşmazsa iş yeri kirası beyan edilmez, stopaj o kiranın vergisi olur. Kiracı stopaj kesmiyorsa (basit usuldeki esnaf) iş yeri kirası, stopaja ve istisnaya konu olmayan öteki sermaye iratlarıyla (istisnası olmayan konut kirası, stopaj kesilmeyen faiz) birlikte 22.000 ₺ tutarını aştığında tamamı beyan edilir. Götürü gider, konut kirasının vergilendirilen kısmı ile beyan edilen iş yeri kirasının toplamına uygulanır; gerçek gider yönteminde iş yerinin giderleri, iş yeri kirası beyan edilirse tamamen düşülür.
Ödenecek vergi = Hesaplanan vergi − Kesilen stopaj
Ücret kirayla birlikte ne zaman beyan edilir?
Vergisi bordroda kesilen ücret çoğu zaman beyana girmez. Tek işverenden alınan ücretin ya da birden fazla işverende birinci işveren dahil bütün ücretlerin matrahı 5.300.000 ₺ tutarını aşarsa ücretin tamamı kirayla birlikte beyan edilir; birden fazla işverende ikinci ve sonraki işverenlerin ücret matrahı toplamı 400.000 ₺ tutarını aşarsa da öyle (Gelir Vergisi Kanunu md. 86). Ücretin matrahı, brüt ücretten %14 SGK primi ile %1 işsizlik sigortası primi düşülerek bulunur; prim, yılın aylık tavanlarının toplamına kadar kesilir. Birinci işvereni ücretli seçer; en yüksek ücreti birinci saymak öteki işverenlerin toplamını en küçük tutar. Ücret beyana girince stopajlı iş yeri kirası da tutarına bakılmadan beyan edilir.
Beyannamede ücretle birlikte kira da varsa bütün matraha ücret dışındaki gelirlerin tarifesi uygulanır. Ücret tarifesinin üçüncü dilimi daha uzun olduğu için ücretin payına düşen fark vergiden indirilir (75 Seri No.lu Gelir Vergisi Sirküleri): matrahın 1.000.000 ₺ tutarını aşan kısmı ücretin beyan edilen gelirdeki payıyla çarpılır, en çok 500.000 ₺ alınır ve %8 ile çarpılır. Pay, Gelir İdaresi'nin örneklerindeki gibi yüzde olarak iki ondalığa kesilir. Her işverenin ücret matrahına ücret tarifesi ayrı ayrı uygulanarak yıl içinde hesaplanan vergi, asgari ücret istisnası düşülmeden beyannamedeki vergiden mahsup edilir; mahsup vergiden fazlaysa fark iade edilir.
Ücret indirimi = En az [(Matrah − 1.000.000 ₺) × Ücret payı; 500.000 ₺] × %8
Ödenecek vergi = Ücret dışı tarifeyle vergi − Ücret indirimi − Ücretten yıl içinde hesaplanan vergi − Kesilen stopaj
Hesaplayıcının kapsamı
Hesaplayıcı konut ve iş yeri kirasını, 2023 ve sonraki gelir yıllarında beyana giren ücretle birlikte, süresinde verilen beyannameyle hesaplar. Ücretten yıl içinde hesaplanan vergi okura sorulmaz, ücret tarifesiyle bulunur: aylık ücret yıl içinde değiştiyse bordrodaki tutardan biraz ayrılabilir, öteki işverenlerin ücreti tek işverenden alınmış gibi hesaplanır. Beyana eklenen faiz ya da ticari kazanç, engellilik indirimi ve beyannamedeki indirimler (bağış, sigorta primi, eğitim ve sağlık harcamaları) hesapta yoktur; iş yeri kirasının beyan sınırına giren bu gelirler ve stopaj kesilmeyen faiz sorulmaz; beyannamenin damga vergisi de dahil değildir. 2020 ve 2021 yıllarında kira ödemelerinin bir kısmından %10 stopaj kesildiği için bu yıllarda stopajlı iş yeri kirası hesaplanmaz. Kesin tutar Hazır Beyan Sistemi'nin hesabıdır.
Sözlükte: Stopaj (vergi kesintisi), Damga vergisi
Sık sorulan sorular
Konut kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Yıllık konut kirasının 58.000 ₺ tutarındaki kısmı vergiden istisnadır. Kalan kısımdan götürü gider (%15) ya da belgeli gerçek gider düşülür ve kalan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır. İstisnayı aşmayan konut kirası beyan edilmez.
Tarla kirası vergisi nasıl hesaplanır?
Tarla, bağ ve bahçe gibi arazinin kirası da Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesine göre gayrimenkul sermaye iradıdır. Konut olmadığı için istisna uygulanmaz; hesaplayıcıda iş yeri kirası alanına yazılır ve götürü ya da gerçek gider aynı şekilde düşülür. Kiracı şirket, kamu kurumu ya da zirai kazancı bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre belirlenen bir çiftçiyse kiradan %20 stopaj keser; kesmeyen kiracıdan alınan kira, öteki stopajsız gelirlerle birlikte 22.000 ₺ tutarını aşınca beyan edilir.
Kira geliri ne kadar olursa beyanname verilir?
Bir yılda konutlardan elde edilen kira geliri 58.000 ₺ tutarını aşarsa beyanname verilir; aşmazsa ve beyan edilecek başka gelir yoksa beyanname verilmez. Ticari, zirai ya da serbest meslek kazancını beyan edenler istisnadan yararlanamaz: konut kirasının tamamını, stopaja ve istisnaya konu olmayan öteki sermaye iratlarıyla toplamı 22.000 ₺ tutarını aşarsa beyan eder.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçilmeli?
Belgeli giderlerinizin toplamı yıllık kiranın %15 kadarından fazlaysa gerçek gider yöntemi daha az vergi çıkarır; değilse götürü gider. Gerçek giderin istisnaya düşen kısmı indirilmediği için karşılaştırma kiranın tamamıyla yapılır. Götürü gideri seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Konut kredisi faizi 2025 gelirinden başlayarak gider yazılamaz (7566 sayılı Kanun).
Kira dışındaki brüt gelirler alanına neler yazılır?
Yılın emekli aylığı, faiz ve kâr payı gibi kira dışındaki bütün gelirlerinin brüt toplamı, beyan edilmeseler de. İş yeri kirası kendi alanına yazılır; 2023 ve sonraki yıllarda ücret de ücret alanlarına yazılır, daha önceki yıllarda bu toplama girer. Konut kirası istisnayı aşıyor ve bu toplam kiralar ve brüt ücretle birlikte 1.500.000 ₺ tutarını aşıyorsa istisna uygulanmaz. Konut kirası istisnayı aşmayanın istisnası, öteki gelirleri ne olursa olsun korunur.
Kira geliri olan ücretli ücretini de beyan eder mi?
Çoğu zaman etmez: tek işverenden alınan ve matrahı 5.300.000 ₺ tutarını aşmayan ücret, kira için beyanname verilse de beyannameye girmez. İkinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretin matrahı 400.000 ₺ tutarını aşarsa en yüksek ücret dahil bütün ücret kirayla birlikte beyan edilir. O zaman yıl içinde ücretten hesaplanan vergi beyannamedeki vergiden düşülür ve ödenecek vergi çoğunlukla kiranın vergisinden fazla çıkar, çünkü ücret matrahı yükseltir.
İş yeri kirası ne zaman beyan edilir?
Kiracı stopaj kesiyorsa iş yeri kirasının brüt tutarı, konut kirasının istisnayı aşan kısmı (istisna kullanılamıyorsa tamamı) ve beyana tabi başka gelirlerle birlikte 400.000 ₺ tutarını aştığında; o zaman iş yeri kirasının tamamı beyan edilir ve kesilen stopaj vergiden düşülür. Kiracı stopaj kesmiyorsa iş yeri kirası, stopaja ve istisnaya konu olmayan öteki sermaye iratlarıyla birlikte 22.000 ₺ tutarını aştığında tamamı beyan edilir.
Kira geliri vergisi ne zaman ödenir?
Kira geliri izleyen yılın Mart ayında Hazır Beyan Sistemi'nden beyan edilir; vergi, kesilen stopaj düşüldükten sonra Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenir.
Kira geliri beyan edilmezse ceza ne kadar?
Beyan edilmeyen kira gelirinin vergisini vergi dairesi tarh eder ve bu vergi kadar vergi ziyaı cezası keser (Vergi Usul Kanunu md. 344); beyanname süresi geçtikten sonra ama vergi incelemesi başlamadan verilirse ceza yarıya iner. Aynı durum usulsüzlük cezasını da gerektiriyorsa iki cezadan yalnız miktarı ağır olanı kesilir (md. 336). Durumu idare fark etmeden kendiliğinden bildiren pişmanlık zammıyla öder ve vergi ziyaı cezası ödemez (md. 371); usulsüzlük cezalarının tutarları Vergi Usulsüzlük Cezaları sayfasındadır.
İlgili sayfalar
| Sayfa | Değer | Dönem | |
|---|---|---|---|
| Kira Geliri İstisnası | Konut kira gelirinde vergiden istisna tutarı, yıllara göre değişimi ve kimlerin yararlanamayacağı. | ||
| Gelir Vergisi Hesaplama | Yıllık vergi matrahınıza göre gelir vergisini dilim dilim görün. | ||
| Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir? | Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ve iki taksidin son günleri, çiftçilerin taksitleri ve yıllara göre beyan süresinin uzatılması. | ||
| Vergi Takvimi | Beyanname verme ve ödeme son tarihleri. | ||